עסקאות נדל"ן כוללות בתוכן חיובי מס שונים החלים הן על המוכר והן על הקונה. על מנת שלא תופתעו ברגע האחרון מגובה המס שעליכם לשלם, ויותר מכך אולי לקבל פטור מלא מתשלום או לפחות הפחתה בסכום, רצוי לקבל יעוץ וליווי של עורך דין מיסוי מקרקעין לפני החתימה על העסקה.
בעת ביצוע עסקת מקרקעין חלים על המוכר והקונה תשלומי מיסים שונים שיש לשלם לרשות המיסים. עם המוכר לשלם מס שבח ואילו על הקונה לשלם מס רכישה. לעתים מדובר על תשלום מיסים בסכום של עשרות ואף מאות אלפי שקלים. על כן רצוי מאוד לקבל ליווי ויעוץ משפטי של עורך דין מיסוי מקרקעין לפני ביצוע כל עסקה שכזאת ובעיקר כדי לנסות ולקבל הקלות במס או פטור מלא מתשלום אם הדבר אפשרי.
מהו מס רכישה המוטל על הקונה?
על פי חוק מיסוי מקרקעין נקבע שכל קונה של מקרקעין מחויב בתשלום מס רכישה לרשות המיסים אלא אם הוא זכאי לפטור או להקלה בתשלום. גובה סכום מס הרכישה נקבע על פי מספר קריטריונים שונים כמו סכום רכישת הדירה, בעלות על דירות נוספות וכן הלאה.
פטור מתשלום או הקלות בסכום מס רכישה על דירה חלים עבור נכים, ניצולי שואה, עיוורים, עולים חדשים, בני משפחות שכולות ומספר אפשרויות נוספות. במידה ואתם נמצאים תחת הגדרה שכזאת, רצוי לבדוק מראש הנחה בסכום המס או אפילו קבלת פטור מלא מתשלום מס רכישה.
מהו מס שבח המוטל על המוכר?
מוכר בעסקת מקרקעין משלם מס שבח. מדובר על חישוב הרווח שעשה המוכר בין המחיר ששילם על הנכס בעת רכישתו ובין הסכום של מכירת הנכס. ההפרש בין הרכישה למכירה בקיזוז עלויות שונות של המוכר קובעות את גובה מס שבח שעליו לשלם.
כאשר רוצים להפחית את שיעור המס, מכניסים להוצאות של הנכס שיפוץ שנעשה בו, עלויות עורכי דין או מתווכים בעסקה וכן הלאה. כמו כן יש הקלות ואפשרות לקבלת פטור מתשלום מס שבח על פי קריטריונים שונים. לדוגמא, אם מדובר בדירה שמשמשת למגורים של המשפחה והיא דירה יחידה או דירה שהתקבלה בירושה, דירה שהועברה במתנה וכן הלאה.
הערה: מס שבח איננו היטל השבחה (לעתים חל בלבול). היטל השבחה הוא תשלום שיש לשלם לרשות המקומית על תוספות ושדרוגים שאולי בוצעו בנכס במרוצת השנים (בניה על הגג, תוספת מרפסת וכו'), וכעת בעת המכירה יש לשלם אותם, אם לא שולמו קודם לכן.
מתי פונים ליעוץ של עורך דין מיסוי מקרקעין?
כפי שמבינים מדובר על הוצאות שיכולות להגיע לסכומים גבוהים מאוד שאולי וניתן להפחית משמעותית או לקבל אפילו פטור מלא מתשלום אותם מיסים אם מתנהלים נכון. על כן רצוי לפנות לשירותי עורך דין מיסוי מקרקעין שילווה אתכם בעסקה מראשיתה ויאפשר לכם להבין טוב יותר את סוגיית המס.
באמצעות עורך דין שמבצע בדיקות שכאלו, תוכלו לחסוך כסף רב בתשלום מיסים מיותר וגם לחשב טוב יותר את כדאיות העסקה בין אם אתם הצד המוכר או הקונה בעסקה.
המאמר נכתב בשיתוף עם עו"ד חן טיגר – עורך דין מקרקעין בקריות אשר מתמחה בדיני מקרקעין, מיסוי מקרקעין, צוואות וירושות.