במהלך שנות העבודה שלנו, קרן הפנסיה היא קופסה שחורה עבור רובנו – אנחנו יודעים שהכסף נכנס לשם מדי חודש, אבל לא באמת נוגעים בו. אולם, מגיע רגע בחיים שבו אנו זקוקים לכסף הזה, בין אם הגענו לגיל הפרישה המיוחל, בין אם החלפנו מקום עבודה ואנו זקוקים לנזילות או במקרים פחות משמחים, עקב מצוקה כלכלית.
לפי דודי לוי, סוכן ביטוח פנסיוני מבעלי המרכז לתכנון פרישה, משיכת כספי פנסיה היא פעולה בעלת השלכות פיננסיות ומיסויות ארוכות טווח. מצד אחד, המדינה מעוניינת שתשמרו את הכסף לגיל זקנה ולכן היא מטילה קנסות כבדים על משיכת כספי פנסיה לפני גיל פרישה – אך, מצד שני היא מעניקה הטבות מס מפליגות למי שמושך את הכסף בצורה נכונה ובזמן הנכון. יצאנו לבדוק ביחד עם דודי לוי מבעלי המרכז לתכנון פרישה, איך עושים את זה בפועל, אילו רכיבים מותר למשוך ואיך נמנעים מתשלום מס מיותר?
המיפוי הראשוני: מאיזה רכיב אתם מנסים למשוך?
לפני שצוללים לבירוקרטיה, חובה להבין שקרן הפנסיה אינה מקשה אחת. לפי דודי לוי, היא מחולקת לשני רכיבים עיקריים, כאשר לכל רכיב חוקים משלו:
- רכיב הפיצויים (כספי הפיצויים שהפקידו המעסיקים) – בדרך כלל, זהו הרכיב הניתן למשיכה בעת סיום עבודה (פיטורין או התפטרות). לפי דודי לוי, כספי פיצויים פטורים ממס עד תקרת שכר מסוימת לכל שנת עבודה (נכון לשנת 2026, התקרה עומדת על כ-13,750 ש"ח לכל שנת עבודה או לפי השכר בפועל – הנמוך מבניהם).
- רכיב התגמולים (הכספים שאתם והמעסיק הפרשתם מדי חודש) – זהו הלב של החיסכון הפנסיוני כאשר רכיב זה מיועד אך ורק למטרה אחת – משיכת קצבה חודשית בגיל פרישה. לפי דודי לוי, משיכה לפני גיל פרישה גוררת מס אכזרי בגובה 35% או המס השולי שלכם (הגבוה מבניהם) מהשקל הראשון.
משיכת כספים בגיל פרישה
לפי דודי לוי, אם הגעתם לגיל הפרישה החוקי (67 לגברים, 62 עד 65 לנשים בהתאם לשנת הלידה), הגעתם לנקודה שבה ניתן למשוך את הכספים ב – 2 מסלולים עיקריים:
- מסלול הקצבה (פנסיה חודשית) – זהו המסלול הסטנדרטי במהלכו מגישים בקשה לקרן הפנסיה לקבלת קצבה, בוחרים מסלול פרישה (המגדיר את ההגנה לבן/בת הזוג וליורשים) והקרן מתחילה להעביר לכם כסף מדי חודש. כדי למנוע תשלום מס גבוה על הקצבה, חובה לעבור הליך קיבוע זכויות פנסיה באמצעות הגשת טופס 161ד' לרשות המסים.
- מסלול ההיוון (משיכה חד-פעמית) – החוק קובע כי חוסך אשר מעוניין למשוך את הפנסיה בצורה מיידית, מחויב קודם כל להבטיח לעצמו קצבה מזערית (נכון לשנת 2026, קצבה של כ-5,000 ש"ח בחודש). אם לאחר חישוב הקצבה שלכם נותר בקופה הון עודף, תוכלו לבצע היוון קצבה ולמשוך את ההון העודף כסכום חד-פעמי, לרוב בפטור ממס או במס מופחת, בכפוף לאישור פקיד השומה.
מתי אפשר למשוך כספי תגמולים לפני הזמן ללא קנס של 35%?
לפי דודי לוי, ישנם מספר מצבי קיצון חריגים שבהם המדינה מאפשרת למשוך את רכיב התגמולים בפטור מלא ממס גם בגיל צעיר:
- הוצאות רפואיות חריגות – אם לחוסך או לקרוב לו חלילה הצטברו הוצאות רפואיות גבוהות החורגות ממחצית ההכנסה השנתית שלהם.
- נכות קבועה משמעותית – אם נקבעה לחוסך או לקרובו נכות רפואית קבועה בשיעור של 75% ומעלה לאחר מועד ההצטרפות לקרן.
- מוות – במקרה של פטירת החוסך לפני גיל פרישה, המוטבים או היורשים החוקיים זכאים למשוך את כספי התגמולים והפיצויים כסכום חד-פעמי פטור ממס (בכפוף לתקנון הקרן ותנאי השארים).
- הכנסות נמוכות במיוחד – אם ההכנסה של החוסך ושל בן/בת זוגו אינה עולה על שכר המינימום ובני הזוג מגדלים ילד (בכפוף למבחן הכנסה קפדני מול קרן הפנסיה).
לסיכום, לפני שאתם חותמים על טפסי המשיכה ושולחים אותם לחברת הביטוח – עצרו שניה לנשום. לעיתים קרובות, במקום למשוך את כספי הפנסיה ולשלם מס או לפגוע בעתידכם בגיל הפרישה, עדיף לקחת הלוואה על חשבון הקרן בתנאי ריבית אטרקטיביים במיוחד, מבלי לפגוע ברצף החיסכון והתשואות שלכם בשוק ההון. כל מקרה הוא ייחודי, לכן מומלץ לעבור ייעוץ פנסיוני מקצועי שיבחן את הסיטואציה שנוצרה ויחסוך לכם אלפי שקלים בהתאם למצב בפועל.